Организации с нестопанска цел, които получават статут 501c3 от Службата за вътрешни приходи, могат да бъдат освободени от федерални данъци и да се ползват от други данъчни облекчения. Разбирането как работи тази данъчна категория е жизненоважно за стартиращи компании и нови организации с нестопанска цел.
Преминаване към раздел
- Какво е 501c3?
- 3 вида организации с 501c3
- Какви са предимствата на класификация 501c3?
- Какви са изискванията за статус 501c3?
- Искате ли да научите повече за бизнеса?
- Научете повече за MasterClass на Хауърд Шулц
Бившият изпълнителен директор на Starbucks споделя уроци от близо 40 години водеща една от най-добрите световни марки.
Научете повече
Какво е 501c3?
501c3 или 501 (c) 3 е данъчна категория в Кодекса за вътрешни приходи на САЩ (IRC) за организации с нестопанска цел. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя Не-правителствени Организации които кандидатстват и се класират за 501c3 като благотворителни организации, което ги прави освободени от федерален данък върху доходите. Това, което отличава организациите 501c3 от другите организации с нестопанска цел, е, че даренията им се облагат с данъци.
По-голямата част от 501c3 организации са публични благотворителни организации, частни фондации и частни действащи фондации, но корпорации с нестопанска цел, тръстове и дружества с ограничена отговорност (LLC) също могат да отговарят на изискванията за статут на 501c3.
3 вида организации с 501c3
Това са три типа организации с нестопанска цел, които отговарят на изискванията на IRS за освобождаване за 501c3:
- Частна фондация . Частните фондации са известни и като неработещи фондации, тъй като нямат активни програми и обикновено подпомагат публични благотворителни организации чрез безвъзмездни средства. Всички 501c3 първоначално се считат за частни фондации, освен ако не отговарят на изискванията на IRS за публична благотворителна организация. Набирането на средства чрез публична подкрепа е ненужно; приходите могат да идват от малка група дарители и дори самотни лица или семейства. Даренията подлежат на данъчно облагане (до 30 процента от дохода на отделния донор) и неговият съвет на директорите може да се управлява от свързани или свързани лица, като семейства.
- Частна оперативна фондация . Частната действаща фондация е най-рядко срещаната форма на организация 501c3 и е хибрид между публични и частни фондации. По-голямата част от приходите на частна оперативна фондация трябва да отиват за програми, а показателите за дарения са подобни на тези на публична благотворителна организация.
- Обществена благотворителност . Обществените благотворителни организации, най-известният тип организации от 501c3, включват религиозни организации, организации за хуманно отношение към животните и образователни програми. За да може публична благотворителна организация да се класира за освобождаване от данъци, тя трябва да генерира по-голямата част от приходите си от набиране на средства от дарения от широката общественост или правителствени програми. Даренията за обществени благотворителни организации могат да се облагат с данъци (до 60 процента от дохода на отделния дарител), докато корпоративните дарения са ограничени до 10 процента. Съветът на директорите на публичната благотворителна организация трябва да се състои от независими, несвързани лица, за да се избегне правилата за конфликт на интереси, които биха накарали IRS да отхвърли тяхното заявление.
Какви са предимствата на класификация 501c3?
Има няколко предимства за получаване на класификация 501c3, включително:
- Намалени цени на пощенските станции . Квалифициращите организации също могат да отговарят на условията за специални отстъпки за пощенски услуги от пощата на САЩ.
- Допустими за безвъзмездни средства . Организациите, които отговарят на изискванията за класификация 501c3, също отговарят на условията за федерални, щатски и местни стипендии. Състояние 501c3 често се изисква за повечето заявления за безвъзмездна помощ. Научете за писането на предложения за безвъзмездни средства в нашето пълно ръководство.
- Освобождаване от данъци и приспадане . 501c3 организации са освободени от федерален данък върху доходите. Те също са освободени от държавни данъци върху доходите, данъци върху продажбите и имуществото и федерални данъци за безработица в много случаи.
Какви са изискванията за статус 501c3?
IRS стриктно регламентира квалификациите за статут 501c3 и организациите трябва да отговарят на много изисквания, за да може дадена организация да се класира, включително:
- Благотворителните дейности трябва да отговарят на конкретни критерии . Според IRS благотворителната дейност, която отговаря на изискванията за статут 501c3, включва предлагане на помощ на маргинализирани общности, развитие на религията, образованието или науката, защита на човешките и гражданските права, поддържане на обществени сгради, облекчаване на напрежението в квартала или борба с дискриминацията и детската престъпност. Ако 501c3 трябва да се затвори, останалите активи след дълговете трябва да отидат в благотворителна организация или да подкрепят благотворителни дейности.
- Плащанията на служителите трябва да отговарят на специфични изисквания . Служителите трябва да получават заплащане по справедливата пазарна стойност на работата и не трябва да получават бонус, комисионна или други форми на обезщетение. Освен това организацията трябва да удържи федералния данък върху доходите от заплатите на служителите, освен ако не правят по-малко от 100 долара годишно.
- Фокусира се върху определена цел . За да се класира като освободена от данъци организация, организацията с нестопанска цел трябва да работи изключително за една от следните цели: религиозни, благотворителни, научни тестове за обществена безопасност; литературен; образователна; насърчаването на национални или международни аматьорски спортни състезания; и предотвратяване на жестокост към животни и деца.
- Последователна основаваща мисия . Всяка организация с нестопанска цел има основателна мисия и те не трябва да добавят или променят фокуса си, за да се класират за 501c3 статус. Например, ако агенция за социални грижи за деца реши да се справи с напрежението в квартала или да добави допълнителни благотворителни дейности към своята мисия, тя първо трябва да информира IRS или да загуби статута си на освободен от данъци.
- Организацията трябва да обслужва обществените интереси . Организацията с нестопанска цел не може да обслужва никакъв частен интерес, включително този на основателите, техните семейства или частни акционери. Също така организацията може да получава само ограничен доход от несвързани бизнес операции, като продажби или стоки. Благотворителните дейности или нетните печалби на компанията не могат да отидат при член на борда на директорите или частни лица.
- Ограничено политическо участие . Организациите с нестопанска цел също трябва да сведат политическите дейности, включително лобистки дейности и участие в политически кампании, до минимум. Кампанията, която или подкрепя или се противопоставя на политически кандидат за публична длъжност, е напълно забранена.
MasterClass
Предложено за вас
Онлайн класове, преподавани от най-големите умове в света. Разширете знанията си в тези категории.
Хауърд Шулц
Бизнес лидерство
Научете повече Даян фон ФюрстенбергПреподава изграждането на модна марка
Научете повече Боб УдуърдПреподава разследваща журналистика
Научете повече Марк ДжейкъбсПреподава моден дизайн
Научете повечеИскате ли да научите повече за бизнеса?
Вземи Годишно членство в MasterClass за ексклузивен достъп до видео уроци, преподавани от светила на бизнеса, включително Хауърд Шулц, Крис Вос, Робин Робъртс, Сара Блейкли, Даниел Пинк, Боб Игер, Анна Уинтур и др.
